Maksu-, raamatupidamis-, auditeerimis- ja konsultatsiooniettevõtte Mazars Denge siirdehindade ja maksude erijuurdluse vanemjuht Hayret Oral annab nõu siirdehindade kohta, mis on üldiselt loodud selleks, et leida lahendusi mis tahes probleemidele ning mis mängib olulist rolli asutamises ja kiire kasvupotentsiaaliga idufirmade rahvusvaheline mõõde. kirjutas ta selle.
Mis on siirdehind?
Siirdehinnad on OECD käsitlusel põhinev maksuseadusandlus, mis lähtub "arm's Length Principle" põhimõttest, mis põhineb kontserni ettevõtete vaheliste tehingute hinnakujundusel vastavalt nende panusele kontserni. Maksuametite tundlikkus kontserni ettevõtete hargmaiste ettevõtete hinnakujundusega tahtliku manipuleerimise ja riikide maksubaasi kärpimise suhtes kasvab iga päevaga.
Kuigi idufirmad on tänapäeva ärielu tõsiasi, seisavad nad silmitsi selliste probleemidega nagu kapital, investorite ja kulusurve. Teisest küljest võib see saadud investeeringutega tabada väga kiiret kasvutrendi ning tegutseda kiiresti rohkem kui ühes riigis.Maksu-, raamatupidamis-, auditi- ja konsultatsioonifirma siirdehindade ja maksude erijuurdluse vanemjuhi Hayret Orali sõnul Mazars Denge, Due Diligence uuringutes peavad ettevõtted looma tugevad (tugevad) siirdehindade mudelid koos kogenud konsultantidega, et mitte kokku puutuda maksuriskiga, mis võib takistada investeeringuid, ega puutuda kokku maksuametitega riikides, kus nad tulevikus tegutsevad.
3 olulist küsimust alustavatele ettevõtetele maksuriskide vältimiseks
1. SEEMNEINVESTEERIMISE FAAS
Esimest korda jõuavad idufirmad selles voorus institutsionaalsete investorite ette. Sel põhjusel peetakse seda etapiks, kus määratakse ettevõtte tulevik. Selles etapis, kui ettevõttesse investeerib korporatiivne ja korrektne investor, suureneb järgmiste perioodide eduka ettevõtmise tõenäosus. Idufirmad peavad aga institutsionaalsetelt või välisinvestoritelt investeeringu saamiseks vastama paljudele tingimustele. Nendest tingimustest üks olulisemaid on ettevõtete edukas läbimine erieksamitel, mida nimetame “duedligenceks”. Finants- ja maksude hoolsusprotsessidest edukaks väljumiseks eeldatakse idufirmadelt oma maksuriskide minimeerimist enne seemnefaasi ja selle ajal. Selles kontekstis on siirdehinna kujundamine üks tehnilisemaid maksuküsimusi.
Idufirmad peaksid mõtlema järgmistele teemadele, et luua siirdehinna mudel vastavalt ettevõtte praegusele ja potentsiaalsele kasvu ärimudelile ning vältida maksuriske.
1.1. Väärtusahela analüüs ja väärtuse loomise kontseptsioon
Põhimõtteliselt võib “lisaväärtuse” mõistet defineerida kui erinevust sisendite väärtuse ja väljundite väärtuse vahel. Kuigi kontseptsioon tundub lihtne ja lihtsalt rakendatav traditsioonilises tootmisstiilis, on väärtusahela määramine keeruline, eriti kõrge lisandväärtusega komponentidest koosnevates tootmisprotsessides. Tänapäeval tegutsevad ettevõtted valdavalt erinevates riikides üle maailma, võtavad endale suuri riske, seavad ja viivad ellu strateegilisi eesmärke, moodustavad kõrgelt spetsialiseerunud meeskondi kogu maailmast ning arendavad turgu ja läbirääkimisjõudu, mis ületab enamiku üksikisikuid. Konkreetse definitsioonita väärtuse loomise protsess, OECD direktiive rakendavad siirdehindade analüüsid võivad järeldada, et suurem osa lisandväärtusest toodetakse teadus- ja arendustegevuse ning turunduse osakondades ning ettevõtete funktsioonidele omistatakse vähe väärtust. Sel põhjusel tuleks arvestada sellega, milline ettevõte võtab enda kanda lisandväärtuse funktsioonid siirdehindade kujundamise mehhanismides, mida saab luua kontserni ettevõtete vahelistes seotud tehingutes. Paralleelselt eelnimetatud funktsioonidega eeldatakse, et kontserni ettevõtted, kes võtavad riske ja omavad olulist materiaalset ja immateriaalset vara, teenivad teistest ettevõtetest kõrgemat tulu.
Teine teema, millega ettevõtjad peaksid arvestama, on see, et tänu OECD ja G20 riikide eestvedamisel ellu viidud BEPS-i (Base Erosion and Profit Shifting) tegevuskavadele on "Post Box Companies/Shell Companies" nüüdseks minevik. Vanade tavade kohaselt said ettevõtted asutada maksuparadiisiks nimetatud riikides allkirjaettevõtteid ja jaotada nende ettevõtetega seotud tehinguid. BEPS-i järgses maailmas on aga sellised tehisstruktuurid hakanud ajalukku hääbuma ning nende ärilis-majanduslikud põhjused (Substance) on hakatud kahtluse alla seadma asutatud ettevõtete ja nendega tehtavate tehingute osas. Seetõttu peavad startupid välismaal asutatavate ettevõtete ja nendega seotud tehingute jaotamisel probleemile lähenema mitme nurga alt.
1.2. Immateriaalsete õiguste loomine ja omamine
OECD siirdehindade juhendi (Guide) järgi on immateriaalsed õigused määratletud kui vara, mis on omanduses ja kasutuses äriliselt, mida saab võõrandada sõltumatu isik ja mille hind on sarnane, kuigi tegemist ei ole füüsilise ega finantsvaraga. Juhendi kohaselt on selles kirjas, et vara käsitlemiseks immateriaalse õigusena ei pea seda olema registreeritud ega kajastatud äriühingute bilanssi Tegevuskava kohaselt tekib ettevõtte immateriaalse õiguse seaduslik omand. ei piisa, et nad saaksid osa kaasnevast immateriaalsest õigusest. Sellest tulenevalt on seotud osapoolte vahelises immateriaalsete õiguste üleandmisel rakendatava turuväärtuse määramisel olulised seotud osapoolte vahel võetud funktsioonid, kantud riskid ja kasutatavad varad. , Kasutada.
Idufirmade ühine joon on see, et nad püüavad tehnoloogilist infrastruktuuri kasutades brändida kiireks kasvuks. Kuna immateriaalsed õigused nagu kaubamärgid, patendid ja oskusteave arendatakse ja omatakse millises riigis on oluline, tuleks analüüsida DEMPE funktsioone ja analüüsida, millises riigis immateriaalse õiguse omandiõigust. Vastasel juhul tuleb meeles pidada, et kontserni ettevõtete vahel asutatavate immateriaalsete õiguste kasutamisega seotud tehingud võivad tekitada maksuriski. Immateriaalsete õigustega seotud siirdehindade mehhanismide loomisel peaksid idufirmad tegutsema, jätmata tähelepanuta, et kõik tehingud seatakse investeerimisetappidel kahtluse alla.
1.3. Tähtsa inimese funktsioon
Analüüsides kontserni ettevõtete vahelisi tehinguid siirdehindade osas, on oluline ka küsimus, millise kontserni ettevõttega töötavad olulised juhid, mida kirjanduses tuntakse “Significant People Function (SPF)” nime all. Oluliste juhtide all mõeldakse siinkohal töötajaid, kellel on võime ettevõtte müüki otseselt mõjutada, näiteks asutaja, tegevjuht (sageli võib asutaja olla tegevjuht), CTO, turundusdirektorid.
Startupid luuakse üldjuhul väga väheste ja efektiivsete inimestega nagu idee- ja tehnikajuht ning töötajate arv kasvab võrdeliselt tehingumahuga. Kuigi töötajate arv suureneb vastavalt ettevõtte arengule, jääb oluliste juhtide arv üldiselt teatud arvu juurde. Seetõttu kerkivad päevakorda küsimused, millise kontserni ettevõttega need inimesed on seotud ja mida nad teenindavad. Arvestada tuleb sellega, et sellise isiku nagu tegevjuhi või CTO vahetus toob kaasa olulisi muudatusi ettevõtetevahelise siirdehindade struktuuris. Kui need inimesed teenindavad rohkem kui ühte kontserni ettevõtet ja on mainitud integreeritud ärimudelit, saab kasutada kasumi jagamise meetodeid vastavalt punktiarvestusega seotud tehingu struktuurile.
Ole esimene, kes kommenteerib